Суд признал сделки с криптовалютой через карты бизнесом. Что нужно знать Суд доначислил более 5 млн руб. налога за арбитраж криптовалюты по картам физлиц Предприниматель пытался обжаловать налог на сделки с криптовалютой по картам физлиц, но проиграл суд. Юристы рассказали, почему это важно для пользователей p2p-сервисов и частных продавцов
Арбитражный суд Ростовской области отказал в иске индивидуального предпринимателя, оспаривавшего доначисление более 5,4 млн руб. налога по упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговая служба сочла его сделки с криптовалютой предпринимательской деятельностью и пришла к выводу, что они подлежат соответствующему налогообложению.
Предприниматель утверждал, что операции проводились им как физическим лицом, и задекларировал доход в форме НДФЛ. Суд не принял эти доводы, указав, что характер сделок соответствует критериям предпринимательской деятельности, а доход должен учитываться по правилам упрощенной системы.
Согласно материалам дела, в 2022 году на счета истца поступило 143,6 млн руб., из которых 92,5 млн руб. было признано налогооблагаемым доходом. Криптовалюта закупалась через зарубежные счета, в том числе в Турции, и продавалась российским пользователям с зачислением рублей на личные банковские карты. В операциях участвовали третьи лица, было задействовано более 90 счетов. Суд пришел к выводу, что такая схема носит признаки систематического извлечения прибыли и должна облагаться налогом по УСН.
Опрошенные «РБК-Крипто» юристы прокомментировали решение и оценили его значение для пользователей p2p-сервисов или обычных пользователей, покупающих криптовалюту с помощью личных карт.
«Можно сказать, еще повезло»
Ответчик в этом деле фактически занимался криптовалютным арбитражем через российские и турецкие банки, уточняет основатель юридической компании GMT Legal Андрей Тугарин. По его словам, доначисление налога и обвинение в незаконной предпринимательской деятельности — одни из самых высоких рисков такой схемы. «Можно сказать, что ответчику еще повезло: сумму штрафа суд снизил в четыре раза», — отмечает юрист.
Тугарин напоминает, что предпринимательская деятельность в понимании Гражданского кодекса — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. В данном случае суд установил признаки именно такой деятельности: сделки были массовыми, с коротким периодом между покупкой и продажей криптовалюты, в операциях участвовали третьи лица.
Прецедент показательный, считает основатель юридического агентства Cartesius Игнат Лихунов. «Суд изложил достаточно простую позицию: если вы систематически, на свой страх и риск извлекаете прибыль — это предпринимательская деятельность по смыслу статьи 2 ГК РФ», — поясняет юрист. Он добавляет, что суд также указал, что криптовалюта в этом случае не могла использоваться для личных нужд, что исключает возможность квалифицировать сделки как частные.
Телеграм-канал «РБК-Крипто» — подпишитесь и будьте в курсе самых главных и актуальных новостей о криптовалюте.
Присоединяйтесь к форуму «РБК-Крипто» в Telegram для обсуждения новостей и тенденций криптомира.
По мнению Лихунова, ключевым моментом стало то, что фигурант дела уже имел статус индивидуального предпринимателя. Суд подтвердил, что сделки с криптовалютой облагаются налогом по тем же правилам, что и реализация иного имущества, и не подпадают под отдельный режим налогообложения. Были приведены судебные примеры, где аналогичная деятельность признавалась предпринимательской, несмотря на использование личных счетов.
Лихунов отмечает, что предприниматель был обязан задекларировать доход от операций с криптовалютой именно в рамках УСН. «Никакого НДФЛ тут не возникает, к сожалению для него», — подчеркивает он.
«Отдельно стоит отметить, что его дропов (лиц, оформивших на себя счета, которые использовал предприниматель. — «РБК-Крипто») допрашивали оперативники МВД. Причем допрашивали в интересах налоговой, куда они информацию и передали», — добавляет Лихунов.
Кого это затронет
Сам факт покупки и продажи криптовалюты не делает человека предпринимателем, если действия совершаются в личных целях, уточняет Андрей Тугарин. По его словам, для признания деятельности предпринимательской должны одновременно выполняться три условия: самостоятельность, риск и систематичность.
Систематичность, по словам юриста, является ключевым критерием. «Один раз что-то упало на карту — это не системность, просто повезло. Необходимо, чтобы все действия предпринимателя имели цель заработать денег. При этом с точки зрения закона сам факт выхода в плюс необязателен, главное — сама цель получения систематического дохода», — отмечает он.
Решение арбитражного суда применимо не только к частным трейдерам, но и в целом ко всем участникам криптоиндустрии, полагает Лихунов. «Это решение суда, как и в целом наше законодательство (ГК и НК), применимо по сути к любому «питупишнику», обменнику или криптобирже. В деятельности всех их формально можно найти недоимку налогов или незаконную предпринимательскую деятельность (ст. 171 УК РФ)», — говорит он.
Как подчеркивает Игнат Лихунов, в правовом поле ничего не изменилось, на практике массового преследования за подобные схемы не происходит. «Так было всегда, ничего в плане законов не изменилось. Другое дело, что практики преследования обычных криптовалютчиков, как здесь, фактически нет. Это разовые случаи, где сойдутся звезды. Тут вот — сошлись, потому что человек был ИП и «крутил» по личным картам», — уточняет он.
Что касается майнеров, то они при выходе за лимиты энергопотребления обязаны действовать в статусе предпринимателя, уточняет Лихунов. «По закону теперь майнеры обязаны регистрироваться как ИП или ООО при наличии хотя бы трех ASIC-майнеров, здесь ничего сложного нет. А если ты ИП или директор ООО, ты предприниматель по умолчанию», — отмечает он.
Авторы Теги
